最新自考00146《中国税制》重难点资料

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中国税制（00146）11.10       
1        税收 “三性”中的核心特征是什么？
2        简述税收的含义？
3        征税权利主体是什么？
4        简述我国税法的分类？
5        税收法律关系的保护对权利主体双方而言是否对等？
6        什么是偷税？
7        什么是抗税？
8        国家征税行使的是一种什么权利？
9        委托代征权是否属于纳税人的权利？
10        税收征缴采取方式的是什么？
11        税收财政职能的特点有哪些？
12        税收对经济发展落后地区实行什么措施，体现的是经济职能？
13        简述税收的三个形式特征？
14        简述税收“三性”的关系？
15        税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是否对等？
16        税收职能中，最首要的、基本的职能是什么？
17        简述税制要素与税收分类？
18        什么是计税依据？
20        从价计征的税收，计税依据也称为什么？
21        在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是什么？
22        最能体现公平税负原则的税率是什么？
23        简述税收要素的构成？
24        什么是超额累进税率？
25        简述税负转嫁的概念及其形式？
26        什么是间接税？
27        对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪类税?
28        用于区别不同税种的主要标志是什么？
29        根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为什么？
30        简述起征点和免征额的区别和联系?
31        什么是税收实体法？
32        简述税制原则？
33        简述我国社会主义市场经济下的税制原则？
34        现代西方税收的公平原则，包含的内容有哪些？
35        简述税制原则？
36        亚当。斯密提出了什么税收原则？
37        威廉·配第提出的税收标准是什么？
38        提出四项九端税收原则的是谁？
39        简述现代西方税收原则？
40        简述现代西方税收的原则？
41        简述中华人民共和国税制的建立和发展？
42        1979年我国全面税制改革的核心是什么？
43        “利改税”第一步改革的实施时间是什么时候？
44        试行商品流通税的时间是什么时候？
45        简述我国停征农业税的意义？
46        什么是流转税制？
47        属于对流转额课税的有哪些？
48        什么可以作为进项税额从销项税额中抵扣？
49        可以鼓励企业改进包装的计税依据是什么？
50        简述消费税有调节消费的作用？
51        甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为什么时候？
52        搬家公司收取的搬家费应征收哪类税？
53        支付运费进项税额的抵扣比例是多少？
54        某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收哪类税？
55        应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括哪类税？
56        什么是到岸价格？
57        简述关税的分类？
58        简述歧视关税包含的内容？
59        简述关税滞纳金征收比例？
60        关税不属于从量税。关税属于哪类税？
61        2010年6月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，国内运费5万。该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为多少？
62        进口货物征收关税的完税价不包括进口关税．进口增值税、国内运费、国内安装费？
63        出口退税的原则什么？
64        什么是流转税制？
65        典当行销售死当物品属于哪类税的纳税范围？
66        简述增值税的优点？
67        简述三种类型增值税的特点？
68        什么是增值税混合销售行为？
69        购进免税农副产品进项税额的抵扣比例是多少？
70        简述消费税的特点？
71        消费税税率包括比哪些？
72        纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是什么？
73        我国现行增值税属于什么类型的增值税？
74        交通运输业适用的营业税税率为多少？
75        按照增值税的有关规定，可以按什么作为销售额计算增值税的是在同一张发票上注明的折扣销售的净额？
76        进口的应税消费品，应当谁向报关地海关申报纳税？
77        将不动产无偿赠送给他人的行政单位属于哪类税的纳税人？
78        卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益计入什么价格？
79        什么是征收增值税？
80        化妆品实行哪种定价办法计征消费税？
81        金融业的营业税的纳税期限是多久？
82        修理、修配劳务是否属于营业税征收范围？
83        我国关税的征收部门是什么？
84        关税滞纳金征收比例为多少？
85        化妆品实行什么办法计征消费税？
86        什么是营业税的税目、税率？
87        营业税减免税的规定权限在哪里？
88        小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式什么？
89        汽车加油站销售的汽油、烟草公司批发的卷烟、商场销售的化妆品是否应征消费税？
90        什么是最惠国待遇？
91        什么是船舶吨税？
92        烟叶税的征收机关是什么机关？
93        什么是居民企业？
94        由于所得税种类不同，我国扣除费用的方法有哪些？   
95        简述所得税制？
96        属于个人所得税的居民纳税人的是什么？
97        采用超额累进税率征收的税种是什么税？
98        什么是应纳税所得额？
99        企业所得税实现的是什么税率？
100        符合条件的小型微利企业征收企业所得税的优惠税率为多少？
101        简述国统一内外资企业所得税的必要性？
102        劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收什么税？
103        某甲2009年5月取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，甲将1000元稿酬收入捐献给受灾地区（取得捐赠凭证），则其当月应纳个人所得税为多少元？
104        个人独资企业是否属于企业所得税纳税人？
105        企业所得税的计税依据是什么？
106        企业应纳所得税额的计算原则是什么？
107        个人所得中，运用20%比例税率的有哪些？
108        简述资源税制？
109        资源税制是对什么税种的总称？
110        土地使用税的计税依据是什么？
111        简述资源税征税范围？
112        简述级差资源税？
113        在资源税中，煤炭的征税范围是什么？
114        我国正在酝酿的资源税改革新措施中，准备把资源税征收方式改为什么？
115        资源产品中，原木不征收什么税？
116        耕地占用税采用的税率是什么？
117        什么不是资源税应税项目？
118        对土地增值额的课税实质课税对象是什么？
119        简述开征土地增值税的意义？
120        简述土地增值税的作用？
121        属于土地使用税征税范围的是什么？
122        耕地占用税实行的是什么税率？
123        资源税属于哪类税种？
124        简述征收资源税的意义？
125        什么是财产税制？
126        契税的计税依据是什么？
127        由于土地使用权出售，发生土地权属转移，应按成交价格计算应纳什么税？
128        甲方发出要约，乙方做出承诺，双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，双方是否缴纳契税？
129        车船税按年申报，具体纳税期限由谁确定？
130        车船税的纳税地点是哪里？
131        社会保险税的缴费分担主体有哪些？
132        房产税属于对什么课税？
133        什么是车船使用税？
134        政府机关使用的车船是否属于车船税减免范围？
135        什么是房产税？
136        简述总遗产税制？
137        农村是否征收房产税？
138        房产税以租金收入为计税依据的，适用税率为多少？
139        契税的纳税地点是哪里？
140        简述征收财产税的意义
141        什么是行为税制？
142        简述行为税制包括的税种
143        管好固定资产投资方向调节税的关键是什么？
144        什么是印花税？
145        简述印花税的征税范围
146        印花税的立法原则？
147        简述印花税的纳税人？
148        城市维护建设税属于什么税的税种？
149        农村集体土地承包经营权的转移是否属于契税的征收范围？
150        城建税是否属于地方税？
151        简述城市维护建设税？
152        地处北京市区的某国有企业，2008年8月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元，营业税3万元，关税9万元，城市维护建设税税率为7％，则该企业2008年8月应当缴纳的城市维护建设税税额为多少元？
153        权利许可证照是否采用比例税率计缴印花税？
154        印花税就其性质来说，属于哪类税？
155        简述车辆购置税的特点？
156        简述我国车辆购置税的开征时间？
157        简述中国现行税制及其改革综述？
158        简述我国现行税制的结构？
159        简述我国现行的税收制度体系？
160        简述我国的主体税种？
161        什么是费改税指？
162        简述我国现行税制的多层次调节作用？
163        某生产企业(一般纳税人)本期销售自产货物销售额1000万元(不含税)，本期购入原材料、零部件取得专用发票上注明的价款500万元，税额85万元；另外该企业本期用自产货物投资于联营企业，自产货物账面价值180万元，双方协议价款为200万元(不含税价)；购销货物均适用17%的税率，进项税额的抵扣期限符合规定。请计算该企业当期应纳增值税额？
164        某体育馆2007年2月发生下列业务：（1）举办了演唱会共取得门票收入50万元，支付经纪公司手续费12万元；（2）举办一次网球赛，取得门票收入30万元。（3）播放电影售票收入10万元。（4）新开了一家歌舞厅，取得独立核算的收入80万元。该市娱乐业适用20％的营业税税率，服务业税率为5％，文化体育业税率为3％。该体育馆各项营业额均已分开核算。试计算：该体育馆2月份应当缴纳的营业税及应代扣代缴的营业税？
165        某旅游公司组织50人旅游团去张家界旅游，每人收取旅游费1000元，旅游中由公司支付每人房费250元，餐费150元，交通费260元，门票等费用100元。请计算公司这次旅游收入应纳营业税税额？
166        2008年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A，从中国境内B企业处取得劳务收入100万元，B企业应代扣A企业的预提所得税为多少元？
167        对国家需要重点支持的高新技术企业征收企业所得税的优惠税率为多少？
168        某企业20**产品销售收入8000万元，销售成本5 000万元，销售税金及附加50万元，销售费用400万元，其中广告费用320万元，管理费用300万元（含与生产经营活动有关的业务招待费100万元），取得国债利息8万元，违反购销合同被供货方处以的违约罚款15万元。非公益救济性捐赠100万元。
169        要求：计算该企业会计利润总额和该企业应纳所得税额。   
170        王某2009年12月工资收入4000元，另有其它收入:领取了12个月的年终奖金20000元；一次取得工程咨询费40000元，同时从中拿出5000元通过正规渠道向灾区捐赠；取得利息收入8000元，其中来自上市公司股息5000元，储蓄利息3000元；取得省人民政府所颁发奖金10000元。计算王某当月应纳个人所得税税额？
171        注：非公益救济性捐赠不能扣除。
172        有一中国公民，2008年每月从中国境内取得工资1800元、津贴收入4200元(人民币，下同)。请计算该纳税人2008年全年应纳个人所得税税额？