一网友为08年10月准备的财务管理学复习资料

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财务管理学复习资料
第一章 财务管理总论
　　1.企业财务就是企业再生产过程中的资金运动。（单选）P1
　　2.在企业再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动。这同商品经济的存在和发展是分不开的。（单选）P1
　　3.资金的实质是社会主义再生产中运动着的价值。（单选）P1
　　4.社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社会主义的商品经济。（单选）P2
　　5.在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。P2
　　6.从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。（单选）P2
　　7.从生产企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。
　　（多选03年）P2
　　8.资金的筹集和使用，以价值形式反映企业对生产资料的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。所以，企业资金运动是企业再生产过程价值方面。（单选）P4
　　9.企业资金运动形成的财务关系。（论述）P4-6
　　1 ）财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
　　2 ）（1 ）企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于所有权关系。（单选）P4
　　（2 ）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。（单选）P5
　　（3 ）企业与税务机关之间的关系，是生产经营者对国家应尽的义务。
　　（4 ）企业内部各单位之间的财务关系，发生资金结算关系。
　　（5 ）企业与职工之间的财务关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
　　10. 财务管理的内容和特点。（论述97年）P6、7
　　（1 ）财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
　　（2 ）财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。（单选）P7
　　（3 ）对企业资金运动所进行的组织、监督和调节，就是企业的财务管理。
　　（4 ）财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。（单选）P7
　　（5 ）搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。
　　11. 企业资金运动的规律。（论述）P7-13
　　1 ）企业资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互相转化、互相制约的关系，这种资金运动内部本质的必然的联系，就是企业资金运动的规律。
　　2 ）（1 ）各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性，保证各种资金形态的合理配置和资金周转的畅通无阻，是生产经营活动顺利进行的必要条件。
　　（2 ）资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡。要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在数量上而且在时间上协调平衡。
　　（3 ）不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来源相匹配。
　　（4 ）资金运动同物资运动存在着既相一致又相背离的辩证关系。一致性表现在：a ）企业的物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动。b ）资金运动又是物资运动的反映，并对物资运动起着控制和调节的作用。资金运动同物资运动的背离，在时间上和数量上有时是不一致的。a ）由于结算的原因而形成两者在时间上的背离。b ）由于物资损耗的原因而形成两者在数量上的背离。c ）
　　由于生产经营的原因而形成两者在数量上的背离。
　　（5 ）企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。社会总资金是全社会个别资金的总和。
　　它主要包括企业的经营资金、财政的预算资金、银行的信贷资金。（多选）P12 企业资金运动是社会总资金运动的基础环节，它同预算资金，信贷资金的运动有密切的联系。
　　3 ）资金运动不是一种自然现象，而是一种社会现象，它离不开人们的活动，离不开人的主观能动作用。所以才要研究资金运动规律。
　　12. 企业财务管理的目标。（论述）P14
　　1 ）财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。
　　2 ）（1 ）产值最大化：不考虑成本效益
　　（2 ）利润最大化：a ）投入产出；b ）货币时间价值；c ）风险价值。
　　（3 ）资本收益率最大化。
　　（4 ）企业价值最大化。
　　3 ）由于企业价值最大化，决定了企业财务管理目标最大化。
　　13. 企业财务管理的原则。（论述）P18-24
　　1 ）财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系准则，它是从企业财务管理的实践经验中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。
　　2 ）（1 ）资金合理配置原则，资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可少的条件。
　　（2 ）收支积极平衡原则，在财务管理中，不仅要保持各种资金存量的协调平衡，而且要经常关注资金流量的协调平衡。首先要开源节流，增收节支。其次，在发达的金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺。总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，又要量出为入，才能取得理想的经济效益。
　　（3 ）成本效益原则
　　（4 ）收益风险均衡原则
　　（5 ）分级分权管理原则
　　（6 ）利益关系协调原则
　　3 ）在企业管理中应当遵循这六个原则。
　　14. 成本效益原则（简答或论述）P21
　　1 ）成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，是成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。
　　2 ）实行成本效益原则，能够提高企业经济效益，使投资者权益最大化，它是由企业的理财目标决定的。
　　3 ）企业在筹资活动中，在资金成本率和息税前资金利润率的对比分析问题；在投资决策中，有投资额与各期投资收益额的对比分析问题；在日常经营活动中，有营业成本与营业收入的对比分析问题。因此，成本效益原则在各种财务活动中广为运用。
　　15. 企业财务管理的体制（论述）P25-29
　　1 ）企业财务管理体制，是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
　　2 ）建立企业财务管理体制，主要应规范企业对外财务行为和财务关系，规范企业内部的财务运行方式和财务关系，确定企业财务法规制度体系。
　　3 ）（1 ）企业总体财务管理体制
　　（2 ）企业内部财务管理体制
　　（3 ）企业财务法规制度
　　4 ）我国目前已建立了以企业财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理规定为补充的财务法规制度体系。（单选）P29
　　16. 根据财务管理内容，研究问题为：（多选）P26
　　1 ）建立企业资本金制度；
　　2 ）建立固定资产折旧制度；
　　3 ）建立成本开支范围制度；
　　4 ）建立利润分配制度。
　　17. 在小型企业，通常采取一级核算方式。（单选）P26
　　18. 在大中型企业，通常采取二级核算方式。（单选）P27
　　19. 企业内部财务管理体制主要内容：（多选）P27
　　1 ）资金控制制度；
　　2 ）收支管理制度；
　　3 ）内部结算制度：
　　4 ）物质奖励制度。
　　20. 财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段。基本环节有：进行财务预测、制定财务计划、组织财务控制、开展财务分析、实行财务检查。（多选）P29
　　21. 财务预测环节内容：（多选）P30
　　1 ）明确预测对象和目的；2 ）搜集和整理资料；3 ）确定预测方案，利用预测模型进行测算；4 ）确定最优值，提出最佳方案。
　　22. 财务控制内容：（多选）P32-33
　　1 ）制订标准；2 ）执行标准；3 ）确定差异；4 ）消除差异；5 ）考核奖惩。
　　23. 财务检查是以核算资料为主要依据，（单选）对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查，它是实现财务监督的主要手段。（多选）P34
　　24. 实行财务检查要做好以下工作：（多选）P35
　　1 ）审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；2 ）分清性质，明确责任；3 ）查明原因，整顿工作。
　　25. 资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。（多选）P35-36
　　26. 一般的利息率除了包括资金时间价值因素以外，还要包括风险价值和通货膨胀因素。（多选）P37
　　27. 作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而不应高于这种资金利润率。（单选）P37
　　28. 货币时间价值实质上是工人创造的剩余价值。（单选）P37
　　29. 试述在我国运用资金时间价值的必要性。（论述）P36.38.39.40
　　1 ）资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，成为资金的时间价值。（单选）P36资金时间价值的大小通常以利息率（或利息额）表示，利息率的实际内容是社会资金利润率。（多选）
　　P36 资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在。（多选）P38
　　2 ）资金的时间价值是货币资金在价值运动中形成的一种客观属性。只要有商品经济存在，只要有借贷关系存在，它必然要发生作用。
　　3 ）在我国不仅有了资金时间价值存在的客观基础，而且有着充分运用它的迫切性。资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应是企业资金利润率的最低限度，因而它是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。
　　4 ）资金时间价值揭示了不同时点上资金之间的换算关系，因而它是进行筹资决策、投资决策必不可少的计量手段。所以，我们应该明确地认识资金时间价值存在的客观必然性。
　　30. 单利、复利终值的一般计算公式P41.42
　　33. 年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都采取年金的形式。每期期末收款、付款的年金，成为后付年金，即普通年金；每期起初收款、付款的年金，成为先付年金，即预付年金；据今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为延期年金；无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。P43
　　34. 永续年金是指无期限支付的年金。优先股因为有固定的股利而又无到期日，其股利也可视为永续年金。有些债券未规定偿还期限，其利息也可视为永续年金。在资产评估中，某些可永久发挥作用的无形资产（如商誉），其超额收益亦可按永续年金计算其现值。P47
　　35. 资金时间价值是在没有风险和通货膨胀的投资收益率。（单选或多选）P48
　　36. 投资风险价值是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬。P48-49
　　37. 投资决策可分为三种类型：
　　1 ）确定性投资决策；
　　2 ）风险性投资决策；
　　3 ）不确定性投资决策。
　　38. 投资风险价值也有两种表示方式：风险收益额和风险收益率。P49
　　39. 投资风险价值计算：P51.54.55 公式
　　40. 在预期收益相同的情况下，投资的风险程度同收益的概率分布有密切的联系。概率分布越集中，实际可能的结果就会越接近预期收益，实际收益率低于预期收益率的可能性就越小，投资的风险程度也就越小；反之，概率分布越分散，投资风险程度也就越大。P52
　　41. 标准离差是由各种可能值（随机变量）与期望值之间的差距所决定的。他们之间的差距越大，说明随即变量的可能性越大，意味着各种可能情况与期望值的差别越大；反之，它们之间的差距就越小，说明随机变量越接近于期望值，就意味着风险越小。P54
　　42. 标准离差的大小，可以看作是投资风险大小的具体标志。（单选）P54
　　43. 收益标准离差率要转换为投资收益率，其间还需要借助于一个参数，即风险价值系数。P55
　　44. 风险价值系数确定方法：P56
　　1 ）根据以往同类项目的有关数据确定；
　　2 ）由企业领导或有关专家确定；
　　3 ）由国家有关部门组织专家确定。
45. 对投资风险程度衡量，确定一个投资好方案。P57-58
第二章 筹资管理
　　1.筹集资金是企业资金运动的起点。P60
　　2.筹集资金的必然性：P60-62
　　1 ）企业自主经营要求企业享有筹资的自主权；
　　2 ）企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力；
　　3 ）横向经济联合引起资金的横向流动；
　　4 ）社会闲散资金形成企业资金筹集的可靠来源。
　　3.筹集资金的要求（论述）P63-65
　　1 ）企业筹集资金的基本要求，是要研究筹资投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益；
　　2 ）（1 ）合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；
　　（2 ）周密研究投资的方向，大力提高投资效果；
　　（3 ）认真选择筹资的来源，力求降低资金成本；
　　（4 ）适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。
　　3 ）筹资的经济效益，不仅要看资金成本的高低，而且要看投资效果的大小，这两者同筹资来源、投资方向以及资金需要量的确定、资金投放时间的安排，都有密切的关系。
　　4 ）企业筹资的数量和投资的方向，关系着国家的建设规模和产业结构。企业筹集资金必须接受国家宏观调控和计划指导。
　　4.企业资本金制度（论述）P66-68
　　1 ）企业资本金制度是国家对有关资本金的筹集、管理以及企业所有者的责权利等所作的法律规范。建立企业资本金制度，有利于理顺产权关系，确保资本金的安全完整，维护所有者的权益。
　　2 ）企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，企业设立的最低法定资本额。
　　资本金按照投资主体，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。（多选）P66
　　3 ）企业根据国家法律、法规的规定，可以采用各种方式吸收国家投资及其他各方投资。企业筹资本金既可以吸收货币资金的投资，也可以吸收实物、无形资产等的投资。企业筹集的资本金，必须聘请注册会计师验资，资本金可以一次或分期筹集。
　　4 ）企业实行资本金保全的原则，按期筹足，一般不得抽回。
　　5 ）投资者按出资比例，分享投资利润，承担企业风险。
　　5.企业资本金的含义：（多选或简答）P66
　　1 ）从性质上看，是主权资金，不同于债务资金；
　　2 ）从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性；
　　3 ）从功能上看，用以进行生产经营，承担民事责任；
　　4 ）从法律地位来看，资本金不同于过去国有企业的国家基金。
　　6.股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元。有限责任公司注册资本的最低限额分别为：
　　生产经营为主的公司50万元，商品批发为主的公司50万元，商品零售为主的公司30万元，科技开发、咨询服务性公司10万元。确定无形资产出资额的最高比例，不得超过有限责任公司注册资本的20%.P67-68
　　7.关于资本金筹集的期限问题，通常有三种办法：一是实收资本制，一次筹足；二是授权资本制；三是折衷资本制，不一定一次筹足，但要规定首期出资的数额或比例及最后一期缴清资本的期限。
　　P68
　　8.一次性筹集的，从营业执照签发之日起6 个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3 年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15% ，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。P68
　　9.企业资本金的保全要求：P68-69
　　1 ）企业登记注册资金应在财务制度规定的期限内缴足；
　　2 ）企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走；
　　3 ）过去企业提取的折旧要上缴能源交通基金和预算调节基金的办法。
　　10. 企业固定资产的盘亏、毁损冲减国家基金，其盘盈增加国家基金，应计入当期损益，按其净收益或净损失作为营业外收入或支出处理。（单选）P69
　　11. 材料物资因国家统一调整价格而发生的折价或溢价，按其实际购入成本计入营业费用，即其价差