全国2013年4月自考中国税制试题和答案00146

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一单项选择题 1-5ADACD6-1OBADBD11-15BCBBC16-20CBADA

二多项选择题 21.? 22.? 23.ABCE 24.ABCDE 25.ABCDE 26.AB 27.AB 28.ABDE 29.ABD 30.ABCDE 三简答题 31.什么是税收的财政职能？税收的财政职能有什么特点？ 答： 税收的财政职能是指税收具有财政收入的功能，即税收作为参与社会分配的手段。 能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入能力。 税收的职能是税收的首要的，基本的职能。税收的特点有3个：适用范围的广泛性； 取得财政收入的及时性；征收数额上的稳定性。 32.简述消费型增值税的概念及其作用。 答：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。     其作用在于鼓励投资，加速设备更新。 33.简述统一内外资企业所得税的意义。 答： a，更好体现了公平税负和鼓励竞争的市场经济基本原则。 b 新《企业所得税法》的出台是对应世界性减税潮的必要举措。 c对税收优惠的规范和调整将有利于经济发展和政府调控。 34.我国开征土地增值税的作用有哪些？ 答: a。开征土地增值税。有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。 b开征土地增值税，有利于增加财政收入。 c开征土地增值税，有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。

四计算题 35，解：1）．销项税额=50*13%+11.7/（1+13%）*13%=7.85（万）     2）．进项税额=3.4+8*7%=3.96（万）     3）．应纳税税额=7.85-3.96=3.89（万） 36，解：1）组成计税价格=10000*（1+5%）\（1-30%）=15000（元）     2）消费税税额=15000*30%=4500（元）     3）增值税销项税额=15000*17%=2550(元） 37，解：1)应缴纳的营业税税额=(100000+50000+90000)*20%=48000（元）     2)房产收入应缴纳的营业税税额=50000*5%=2500（元） 38，解：1）.2000-1600-50-100=250（万）

39，解：1）.30000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3360（元）     2）.20000*(1-20%)*20%=3200（元）     3）.50000*20%=10000（元） 五、论述题 40.论述对所得额课税的优缺点。 答：所得额课税能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化情况； 对所得额课税，属于直接税，税负不能转嫁，征纳双方的关系比较明确， 税收的增减变动对物价也不会产生直接影响，有利于更好的发挥税收的调节作用； 累进性质的所得税，能适应纳税人的负担能力，体现合理负担的原则， 有利于促进企业间的合理竞争。但对收益额的课税要受经济波动和企业经营管理水平的影响， 不能保证财政收入的稳定性；对所得额的课税，征稽技术也比较复杂，尤其是应纳税所得额的确定涉及的内容比较多， 核实的困难大，很容易造成偷漏税现象，要求具备比较高的税收管理水平。