全国2014年4月自学考试中国税制试题和答案00146

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                              2014年4月19日自学考试---中国税制


中国税制单选题
1税收规章     2税收法律关系的客体     3税率     4前转5社会公平原则     6确定原则     7高税率
8计税价格=营业成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）    9、 2.6万10地方税务机关    11、2.5%    12赞助支出    13保险赔款    14 地下水    15农村   16 总遗产税制    17 幅度税额    18 丁   19、  5%    20以流转税和所得税并重为双主体
多选题
21、无偿性，强制性，固定性
22、产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率
23、税收的程序规范原则，征收内容明确原则
24、生产型，收入型，消费型
25、???土地使用权???，
???销售不动产???，
保险业的纳税期限为一个季度
26、股份制企业，事业单位，外商投资企业
27、租金收入，特许权使用收入，接受捐赠收入，税收返回款
28、国有土地使用权转让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换
29、缴纳印花税的凭证抄本，将财产无偿赠给政府所立的数据，无息贷款合同，房地产管理部门与企业签订的租宁合同
30，证照性收费，惩罚性收费，过桥费
简答题：
31：价内税的概念：价内税就是税金包含在价格之中，作为价格的组成部分的税种。
    优点在于：流转税包含在价格之内，由于价格已定，国家可以通过调整价格内税收的比例来调控经济。
    缺点在于：在实行自由价格的条件下，由于价格要灵活，而税收则在一定时期内应保持稳定，把相对固定的流转税含在价格内，会使价格税收产生相互牵制的作用，双方难以灵活调节。所以实行自由价格的国家一般不选择价内税的模式，而选择价外税的模式。
32：所得额实行分类征税制的概念及其优缺点
分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。优点：课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够较好实施税源监控，防止税款偷漏。缺点：不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现合理负担的原则
33：房产税的概念及其征收范围
房产税是对城镇、工矿区的房产，向所有权人和承典人征收的一种税。
征收范围：城市、县城、建制镇和工矿区。
34：车辆购置税的特点
1、征收范围单一 2、征收环节单一 3、征税具有特定目的 4、价外征收，不转嫁税费
35（1）销项税额=100000×17%+58500/1.17×17%=25500
     （2）进项税额=80000×13%+20000×17%=13800
36（1）组成计税价格=（原材料成本+加工费）/（1-消费税税率）=（100000+40000）/(1-30%)=200000
           应纳消费税税额=200000×30%=60000
     （2）组成计税价格=（175000+175000×20%）/(1-30%)=300000
            应纳消费税税额=300000×30%=90000
37、（1）业务招待费*60%=50*60%=30万元
销售收入*5‰=2000*5‰=10万元
准予税前列支的业务招待费金额=10万元
（2）利润总额=2000-1000-200-100-10=690万元
     扣除限额=690*12%=82.8万元
     准予税前列支的公益性捐赠金额=50万元
（3）应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损=2000-1000-（200-40）-100-10=730万元
应纳企业所得税税额=730*25%=182.5万元
38题：1、20000×20%=4000元
          2、30000×20%=6000元
          3、应纳的个人所得税=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）
                                         =50000×80%×20%×70%=5600
39、（1）A应缴纳的契税税额=1500*3%=45万元
   （2）C应缴纳的契税税额=200*3%=6万元
（3）E应缴纳的契税税额=100*3%=3万元
40：论述题
    定义：指税收所具有的国家通过制定和实施税收政策和税收制度，影响个人、企业的经济利益，进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。
   含义：1、通过税收的财政职能实现的；
         2、税收经济职能的发挥不是自发的、更不是盲目的，税收对经济的调节范围和力度必须建立在市场调节的基础上。
         3、税收的经济职能是通过国家制定和实施各项税收政策与制度实现的，在各项税收政策和制度中，清晰地体现了政府对经济的调节意图。
    特点：1、调节行为的权威性
          2、调节范围的广泛性
          3、调节措施的灵活性
    税收经济职能的内容：1、调节企业之间的利润水平
                        2、调节资源在不同产品和不同产品之间的合理配置。
                        3、调节宏观经济运行，促进经济稳定发展。