2017年4月高等教育自学考试《税法原理》试题07946

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2017年4月自考税法原理真题

课程代码：07946

( 15日下午考)

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.能够担当满足公共欲望的只有

A.政府       B.市场机制     C.社会      D.市场主体的活动

2. 国家或政府提

A.外汇利息      B.税收      C.中国银行      D.商业银行

国家或政府提供公共物品的最主要的资金来源是

3. 从理论上说，征税主体是

A.海关       B.国税局       C.国家        D.地税局

4. 课税要素的调整与税收立法权

A.相关      B.直接相关      C.无关      D.彼此独立

5.从一定意义上说，整个税法研究的核心是

A.税率          B.税基         C.税负        D.税权

6.税收体制法中最核心、最重要的内容是 A.征收权问题 C.征收主体问题

A.征收权问题            B.税收机关问题

C.税收主体问题          D.税权分配问题

7.历史解释方法也称

A.体系解释方法        B.目的解释方法

C.法意解释方法        D.扩张解释方法

8.在税法的解释原则上只能是

A.扩大解释       B.字面解释       C.类推解释        D.文本解释

9.一国确立和行使税收管辖权的基本原则是属地原则和

A.属人原则           B.独立性原则

C.排他性原则         D.国家主权独立原则

  10.确立商品税管辖权的原则有产地原则和

A.效率原则     B.公平原则    C.消费地原则     D.国际协定原则

11.税收违法行为也称

A.税收脱法行为             B.税收逃避行为

C.税收逋脱行为             D.偷税行为

12.不征收所得税和一般财产税的国家和地区也称

A.避税地                  B.纯国际避税地

C.避税港                 D.避税天堂

13.跨国纳税人以虚构避税港营业主要是用来规避

A.财产税         B.营业说      C.所得税       D.房产税

14.在税收征纳程序制度中，最为重要的是税收管理制度和

A.税收征收制度           B.税务登记制度

C.纳税申报制度           D.涉税发票制度

15.己经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存

A. 20年       B.15年      C.10 年       D.5 年

16.纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款、滞纳金，由税务机关责令缴纳，限期为

A. 15日内       B.10日内       C.5日内       D.3日内

17.资源税由

A.国家征收        B.政府征收     C.银行征收     D.税务机关征收

18.车辆购置税的税率为

A.5%          B.8%        C.10%         D.13%

19.解决税收争议的重要制度是

A.税收制度                       B.税务登记制度

C.税收征管制度                   D.纳税申报制度

20.法院得以进行税收审判活动的前提是

A.税收违法      B.税收逋脱    C.税收诉讼的提起    D.税收规避

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21.税收的分类有

A.直接税与间接税           B.从量税与从价税

C.对人税和对物税           D.中央税和地方税

E.经常税和临时税

22. 征税行为包括

A.征税对象      B.适用税率   C.适用期限     

D.征税范围      E.依法行政

23. 财产税的特点有

A.征税对象是财产         B.静态财产税          C.属于直接税

D.财产税是辅助性税种     E.动态财产税

24.在应税所得额的具体确定中，不得扣除的项目有

A.成本         B.企业所得税税款         C.税收滞纳金

D.赞助支出     E.费用

25.避免重复征税的具体方法有

A.扣除法            B.税收饶让法        C.减税法

D.免税法            E.抵免法

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

判断下列各题正误，正确的用“√”表示，错误的用“X”表示。

26.依据课税要素理论，纳税义务是否成立，取决于相关主体的行为和事实是否满足税 法规定的课税要素。

27.2005年2月1日起施行了由国家税务总局制定和发布的《税务登记管理办法》。

28.税款征收方式是指征收主体在税款征收活动中所采取的具体征收方法和缴税形式。

29.在中华人民共和国成立之初，当时的政务院就于1950年颁布了《全国税政实施要则》。

30.被告的权利主要有：答辩权、申请回避权、材料查阅权和辩论权。

四、 名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分)

31.税收的依据

32.税法的外部关系

33.征税客体

34.恰当原则

35.合宪解释

五、 简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）

36.简述税收的特征。

37.简述税法基本原则的内容。

38.简述征税主体负有的义务。

39.简述重复征税的重要分类。

40.简述课税要素的分类。

六、 论述题（本大题共1小题，每小题15分，共15分）

41.试述我国增值税制度的主要内容。